Что такое отрицательная нераспределенная прибыль? (Включает определение и пример)

Когда компании генерируют избыточный доход, акционеры часто ожидают определенного дохода в виде дивидендов - вознаграждения за инвестиции в бизнес. Если компания выплачивает больше дивидендов, чем получает чистого дохода, это может привести к отрицательной нераспределенной прибыли. Понимание отрицательной нераспределенной прибыли может помочь вам решить, какую сумму вы хотите распределить в виде дивидендов или сохранить всю прибыль для целей роста.

В этой статье мы обсудим, что такое нераспределенная прибыль, какие факторы влияют на нераспределенную прибыль, как отрицательная нераспределенная прибыль может повлиять на бизнес и что делать, если у вашей компании отрицательная нераспределенная прибыль.

Что такое нераспределенная прибыль?

Нераспределенная прибыль - это общий чистый доход, который организация накопила за определенное время после того, как она выплатила дивиденды акционерам. После того как предприятие выплачивает дивиденды, оно может реинвестировать нераспределенную прибыль обратно в компанию для ее роста. Некоторые компании используют нераспределенную прибыль для финансирования операционной деятельности или для того, чтобы помочь бизнесу пережить периоды сезонных колебаний. Нераспределенную прибыль компании можно найти в нижней строке отчета о прибылях и убытках.

Как правило, решение о сохранении прибыли компании или распределении ее между акционерами принимает команда менеджеров. Компании, которые в значительной степени ориентированы на рост, могут выплачивать очень маленькие дивиденды или не выплачивать их вообще, чтобы реинвестировать эти деньги в развитие. Поскольку прибыль компании со временем увеличивается, нераспределенная прибыль может превысить капитал, который акционеры внесли в бизнес. Когда это происходит, она может стать основным источником капитала для данной организации.

Хотя распределение дивидендов уменьшает нераспределенную прибыль компании, убытки, которые она несет из-за операций и инвестиций в активы, могут еще больше истощить счет. Если долги организации превышают ее прибыль, в балансе может появиться отрицательное сальдо, называемое накопленным дефицитом.

Что влияет на нераспределенную прибыль?

Нераспределенная прибыль зависит от увеличения или уменьшения доходов компании и дивидендов, которые она выплачивает акционерам. По этой причине все, что увеличивает доход компании или снижает ее рентабельность, влияет на ее нераспределенную прибыль. Некоторые факторы, которые могут увеличить или уменьшить доход, включают:

• Выручка от продаж: Увеличение или уменьшение выручки от продаж оказывает прямое влияние на рост нераспределенной прибыли компании.

• Операционные расходы: Эти расходы включают такие статьи, как арендная плата, стоимость запасов, страхование, фонд заработной платы, маркетинг и оборудование. Если компания может снизить свои операционные расходы, то она будет накапливать больше нераспределенной прибыли.

• Себестоимость проданных товаров: Стоимость материалов, которые бизнес использует для создания продукции, напрямую влияет на его прибыльность. Если предприятие может снизить прямые трудовые затраты на производство или получить материалы по более низкой цене, то оно может увеличить свою нераспределенную прибыль.

• Амортизация: Это стоимость основного средства в течение срока его полезного использования.

Что такое отрицательная нераспределенная прибыль?

Отрицательная нераспределенная прибыль возникает, когда общая чистая прибыль минус накопленные дивиденды создают отрицательное сальдо на балансовом счете нераспределенной прибыли. Если предприятие в течение определенного периода несло постоянные убытки, это может привести к отрицательному собственному капиталу.

В отличие от нераспределенной прибыли, которая в прибыльном бизнесе отражается как кредитовый баланс, отрицательная нераспределенная прибыль отражается в балансе как дебетовый баланс. Обычно это называется накопленным дефицитом в отдельной строке баланса.

Отрицательная нераспределенная прибыль часто свидетельствует о долгосрочных убытках компании и может быть признаком банкротства. Это также может указывать на то, что компания распределила заемные средства среди своих акционеров в виде дивидендов.

Как отрицательная нераспределенная прибыль влияет на бизнес?

Отрицательная нераспределенная прибыль может повлиять на способность компании выплачивать дивиденды акционерам. Если отрицательная нераспределенная прибыль не исправляется, это может привести к снижению собственного капитала компании. Со временем отрицательная нераспределенная прибыль может привести к банкротству предприятия.

Что делать, если у вашей компании отрицательная нераспределенная прибыль

Если компании сталкиваются с отрицательной нераспределенной прибылью, им следует тщательно проанализировать причину ее возникновения. Например, отрицательный баланс нераспределенной прибыли может быть прямым результатом появления на рынке новых, аналогичных продуктов, что делает продукцию компании менее конкурентоспособной. Изменения в отрасли или на рынке также могут повлиять на доходы компании, вызывая отрицательную нераспределенную прибыль.

Для того чтобы вернуть отрицательный баланс к положительному, предприятию необходимо получить дополнительные средства. Однако это может занять некоторое время, и отрицательный баланс может сделать вложения в организацию менее привлекательными для инвесторов.

Тем не менее, есть некоторые шаги, которые можно предпринять, чтобы вернуть отрицательный баланс к положительному. Один из подходов заключается в переоценке активов организации. Если вы приведете активы компании в соответствие с рыночной стоимостью, вы сможете вернуть нераспределенную прибыль к положительному балансу. Это позволяет быстрее начать выплачивать инвесторам дивиденды.

Для того чтобы привлечь инвесторов, если компания показывает отрицательную нераспределенную прибыль в своем балансе, вы должны быть в состоянии объяснить отрицательный баланс. Например, инвесторы все еще могут быть заинтересованы в инвестировании в бизнес, который находится на стадии стартапа и еще не успел себя зарекомендовать. Даже если бизнес работает в течение одного года, он все равно может заинтересовать инвесторов, которые ищут возможности.

Пример отрицательной нераспределенной прибыли

Вот пример, который поможет вам лучше понять отрицательную нераспределенную прибыль:

Art4You - интернет-магазин, продающий картины и другие предметы настенного декора. Компания имеет 2 000 акций в обращении. Компания также имеет остаток нераспределенной прибыли в размере $40 000. За один календарный год компания получает $20 000 чистой выручки, а затем выплачивает дивиденды в размере $15 на акцию. Получение дохода увеличит счет нераспределенной прибыли на $20 000, а распределение дивидендов уменьшит его на $30 000, в результате чего на счете нераспределенной прибыли останется $30 000.

Если во втором году продажи были низкими и компания потеряла $40 000, это приведет к уменьшению остатка в $30 000 до отрицательного остатка в $10 000. Такой отрицательный баланс называется отрицательной нераспределенной прибылью или накопленным дефицитом.