Бизнесу сотрудничать с самозанятыми удобно и выгодно. Это позволяет минимизировать расходы и свети бюрократию к минимуму. Однако некоторые заказчики, не зная требования закона о специальном налоговом режиме для самозанятых, могут предпринять неправомерные шаги. К делу может подключиться налоговая инспекция и, например, переквалифицировать сотрудничество с плательщиком Налога на профессиональный доход (НПД) в трудовые отношения.
Заработная плата
Заказчик заключил договор ГПХ с самозанятым, где прописал, что исполнитель будет получать за свои услуги заработную плату. Это серьезное нарушение. Плательщик Налога на профессиональный доход (НПД) не может получать зарплату, а только вознаграждение за свои услуги.
Пример. Ольга оказывает услуги копирайтера крупной компании. В договоре ГПХ заказчик указал, что если самозанятая будет выполнять все задачи в полном объеме, например, 10 статей в месяц, то будет получать заработную плату в размере 100 тысяч рублей. Налоговая инспекция обязательно обратит внимание на этот момент и отношения гражданско-правового характера будут переквалифицированы в трудовые.
Премия, отпускные, больничный
Самозанятый не может претендовать на премию, отпускные и больничные. Все это – признаки трудовых отношений. Например, если заказчик хочет поощрить плательщика НПД, он может прописать дополнительное вознаграждение за повышенный KPI. Это будет соответствовать букве закона.
Также самозанятый не может уйти в отпуск. Конечно же, ему тоже надо отдыхать, но в этот период плательщик НПД не сможет получать вознаграждение и уж тем более отпускные, которые положены исключительно штатному сотруднику.
Самозанятый может и приболеть. Как быть в этом случае? Исполнитель, увы, не сможет требовать от заказчика, чтобы ему выплатили больничные, более того, это запрещено законом. Можно только договориться и сдвинуть выполнение задач на другой срок. Для этого самозанятый и компания могут, к примеру, заключить дополнительное соглашение, которое позволит сдвинуть сроки выполнения задач.
Например, самозанятый Антон сотрудничает с компанией, которой оказывает услуги в сфере IT. Работы много, мужчина получает хорошее вознаграждение за свои услуги. Летом Антон решил отдохнуть во Франции. Может ли он рассчитывать на отпускные? Нет, не может. У Антона, по сути, получится отпуск за свой счет. На этот период компания может нанять другого самозанятого айтишника, чтобы работа продолжалась.
График работы
Самозанятый работает на себя и самостоятельно распределяет время на задачи, которые перед ним поставлены. Если заказчик требует плательщика НПД соблюдать определенный график работы, то это будет серьезным нарушением. Так, в договоре ГПХ можно прописать объем задач и время, за которое он должен быть выполнен. Но нельзя требовать, чтобы самозанятый, например, посещал офис каждый день или был доступен в рабочее время регулярно.
Представим следующую ситуацию. Самозанятый Ахмед оказывает редакторские услуги издательству. Мужчина получает вознаграждение за определенный объем работы. В договоре ГПХ прописано, что Ахмед должен вычитывать 100 страниц литературы в неделю, за что он получает 20 тысяч рублей. В документе нигде не указывается, что мужчина должен посещать офис издательства. Однако на деле заказчик добился того, чтобы Ахмед посещал ежедневно офис и работал там. И вот здесь заказчик очень рискует. Если этот факт выявит налоговая инспекция, компанию ждет штраф.
Рабочее место и оборудование
Самозанятый не может иметь рабочего места. Кроме этого, он должен работать, используя собственный инвентарь, например, компьютер. Если заказчик предоставит, к примеру, плательщику НПД ноутбук для работы, то это тоже может быть расценено как подмена трудовых отношений.
Также заказчик не должен создавать для самозанятого исполнителя рабочее место. Это положено только штатному сотруднику. Все расходы за интернет, КУ и другие потребности несет сам исполнитель.
Минимизация рисков
Государство внимательно следит за всем, что происходит внутри и вокруг специального налогового режима для самозанятых. Компания-заказчик попадает под пристальное внимание таких ведомств, как трудовая инспекция и ФНС.
Например, налоговая инспекция может применить два способа проверок. Камеральная организуется, когда ФНС практически точно знает, что компания использует незаконные схемы по минимизации налоговых расходов. В этом случае будут запрошены бухгалтерские и кадровые документы. Также налоговая инспекция может инициировать выездную проверку. В этом случае в проверке также примут участие представители трудовой инспекции. При выявлении нарушений компании доначислят налоги и выставят штраф.
Чтобы минимизировать риски, нужно, в первую очередь, грамотно подготовить договор ГПХ без элементов, напоминающих трудовые отношения: зарплата, отпуск, рабочий график и т.д. Кроме того, нужно и на практике соблюдать требования закона. Если, к примеру, заказчик заставляет посещать самозанятого исполнителя офис, то это может быть выявлено в ходе проверки.
Подмена трудовых отношений – серьезное нарушение, за которое можно получить увесистый штраф. Но самое главное – после этого компания может попасть под пристальное внимание ФНС и трудовой инспекции, что не лучшим образом скажется на имидже фирмы.
Поделиться
