На 28 ноября 2023 по данным ФНС в России зарегистрировано более 9 миллионов самозанятых. Росту помог как интерес к формату со стороны работников, так и стремление компаний нанимать самозанятых на временные проекты. Сегодня уже каждая пятая российская компания привлекает к сотрудничеству плательщиков НПД.
Часто при оплате услуг юрлицо требует от самозанятого выставить счет. В статье 14 закона № 422-ФЗ прописано, что при расчетах за оказанные услуги, выполненные работы и проданные товары самозанятый должен сформировать чек и предоставить его заказчику. В законе ничего не говорится об обязанности плательщика НПД выставлять контрагенту счет на оплату.
Зачем юридическому лицу нужен счет от самозанятого
Счет на оплату самозанятый выставлять заказчику не обязан. Но заказчик-юридическое лицо все оплачивает с расчетного счета, а операции, проходящие по расчетному счету, должны иметь документальное обоснование. Это требование относится ко всем операциям, совершаемым по расчетному счету компании.
Большинство компаний при сотрудничестве с самозанятыми этого правила придерживается. При переводе денег к счету от самозанятого больше доверия, чем к карточным реквизитам. Хотя счета не отражаются в бухгалтерском учете, но именно этот документ является подтверждением расходования средств. И если заказчик просит самозанятого выставить счет, то это следует сделать.
Заказчик может прописать в договоре, что исполнитель для получения вознаграждения должен выставить счет. Такой пункт уже обязывает самозанятого сформировать и выставить счет.
Способы выставления самозанятым счета
Самозанятые, включая ИП на НПД, могут выставлять заказчикам счета на оплату товаров, работ, и услуг через приложение «Мой налог» (Письмо ФНС от 13 января 2023 г. № ЗГ-3-20/319@). В личном кабинете самозанятого на сайте ФНС также есть функция выдачи такого документа. В интернете есть онлайн-сервисы для выставления счетов. Самозанятый регистрируется, вносит в личном кабинете свои данные и сведения о заказчике Счета формируются автоматически. Потребуется только их распечатать, подписать и передать контрагенту.
Каких-то обязательных требований по формированию счета нет, как и унифицированной формы. Главное – из документа должно быть понятно, кто исполнитель, какая услуга, работа или товар оплачивается, куда должны быть перечислены деньги.
Что в счете должен проверить заказчик
В счете часть пунктов формируется автоматически. Обращать внимание нужно только на те поля, которые самозанятый заполняет самостоятельно.
Название компании и ее ИНН. Если эти данные введены с ошибками, то заказчику придется доказывать, что услуга была оказана именно ему.
В счете необходимо проверить сумму вознаграждения. Она должна совпадать с суммой, указанной в чеке. В противном случае у ФНС могут возникнуть подозрения, которые станут поводом для ее визита в компанию.
Заказчику-юрлицу необходимо проверить, как прописана услуга или работа. Использование терминологии Трудового кодекса, например, должность «бухгалтер», следует исключить. Указать нужно именно задание, которое самозанятый выполнил – «Составление годовой бухгалтерской отчетности».
Следует также проверить, действителен ли счет на оплату. Сделать это можно сканированием QR-коду камерой смартфона. Если счет подлинный, то на сайте lknpd.nalog.ru откроется его копия. Если нет, то это значит, что документ недействительный.
Как юрлицу оплатить счет от самозанятого
Прежде чем перйти к оплате, следует проверить статус исполнителя как плательщика НПД. Можно запросить справку от самозанятого. Проверить статус можно и с помощью сервиса ФНС, указав дату и ИНН исполнителя. Перечислив деньги физлицу без статуса самозанятого, юрлицо автоматически становится его налоговым агентом и должен уплатить в бюджет НДФЛ и социальные взносы. Если система покажет, что статус плательщика НПД актуален, то можно переходить к оплате.
Заказчик на основании выставленного самозанятым счета, формирует платежное поручение. Обычно это делается через личный кабинет в обслуживающем банке или с помощью специальных бухгалтерских программ.
Платежное поручение, во избежание проблем с ФНС, нужно составлять очень внимательно. Ошибка может быть расценена налоговой как подозрительная сделка, и есть риск, что счет будет заблокирован.
Банк может запросить дополнительную информацию, если увидит, что юрлицо переводит деньги физическому лицу и не удерживает при этом налог. Чтобы доказать законность оплаты, юрлицу придется предоставить счет, акт выполненных работ, договор и другие документы. Так он увидит, что юрлицо не обязано удерживать налог, и платеж пропустит.
Следует помнить, что счет не является основанием для учета суммы выплаты в расходах компании. Юридическое лицо только по чеку учитывает расходы на самозанятого исполнителя и вычитает их из своей налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.
Поделиться
