Невозвратные затраты: как не позволить им управлять вашим бизнесом

В мире финансов, будь то личные или деловые, основная задача - управлять своими деньгами ответственно, чтобы не потерять больше, чем необходимо. Однако бывают ситуации, когда избежать финансовых потерь невозможно. Такие потери называют невозвратными затратами. Все предприятия сталкиваются с невозвратными затратами, поэтому понимание этой концепции является ключевым фактором для достижения успеха в бизнесе. Способность распознавать невозвратные затраты позволяет эффективно подготовиться к ним.

Что такое невозвратные затраты?

Невозвратные затраты - это уже понесенные расходы, которые невозможно вернуть. Это деньги, которые больше не влияют на будущие финансовые решения бизнеса. Невозвратные затраты, также известные как ушедшие затраты, противоположны соответствующим затратам. Последние, в свою очередь, представляют собой будущие расходы, которые предстоит понести.

В бизнесе невозвратные затраты обычно не учитываются при принятии будущих решений. Это объясняется тем, что невозвратные затраты неизменны и не зависят от текущих и будущих бюджетов. Например, владелец фабрики не должен учитывать невозвратные затраты на оборудование, машины и аренду здания при определении цены на производимую продукцию. Для принятия обоснованных решений важно учитывать затраты, которые будут подвержены изменениям в результате этих решений, а не те, которые останутся неизменными.

Заблуждение о невозвратных затратах

Несмотря на то, что невозвратные затраты уже неактуальны, некоторые люди продолжают принимать их в расчет при принятии будущих решений. Это явление известно как заблуждение о невозвратных затратах.

Заблуждение о невозвратных затратах - это склонность человека придерживаться своего решения только потому, что деньги уже потрачены, и он не хочет чувствовать, что потратил их впустую. Большинство из нас сталкивались с заблуждением о невозвратных затратах в какой-то момент жизни. Например, вы могли купить билет на концерт заранее, а когда наступил день концерта, поняли, что вам нужно рано встать на работу утром.

В этом случае у вас есть два варианта:

1. Пропустить концерт, чтобы выспаться.
2. Пойти на концерт и прийти на работу уставшим утром.

С точки зрения экономиста, первый вариант является рациональным решением, а второй - иррациональным, потому что, независимо от вашего выбора, деньги за билет уже потрачены.

Почему возникает заблуждение о невозвратных затратах?

Существует множество психологических причин, объясняющих заблуждение о невозвратных затратах. Поведенческая экономика предполагает, что бизнесмены могут испытывать один из следующих пяти психологических факторов, когда имеют дело с невозвратными затратами:

1. Отвращение к потерям: Это происходит, когда бизнесмены воспринимают уплаченную цену как эталон стоимости предприятия. После оплаты цены невозвратных затрат их величина должна перестать иметь значение для человека. Отвращение к потерям возникает из-за того, что боль от проигрыша воспринимается сильнее, чем радость от выигрыша. Например, бизнесмен может потратить 10 000 долларов на оборудование для производства продукта. Эти 10 000 долларов являются невозвратными затратами. Эта сумма не должна учитываться при определении цены на продукт.
2. Эффекты фрейминга: Это происходит, когда бизнесмены принимают решение в пользу варианта, основываясь на его положительном или отрицательном значении. В этом случае они могут рассматривать, приведет ли решение к убыткам или прибыли. Исследования показывают, что люди склонны избегать риска в случае положительного сценария и идти на риск в случае отрицательного. Например, игрок в азартные игры может прекратить игру после выигрыша крупной суммы денег, но продолжать рисковать всем, когда его потери уже значительны.
3. Склонность к чрезмерно оптимистичной вероятности: Это происходит, когда инвестиции уже сделаны. Например, исследование, проведенное Ноксом и Инкстером в 1968 году, показало, что люди, делающие ставки на лошадей, становятся чрезмерно оптимистичными после того, как сделали ставку. Люди, которые уже потратили деньги на ставку, считали, что у них больше шансов на выигрыш, чем у тех, кто еще не делал ставку.
4. Личная ответственность: Чувство ответственности за невозвратные затраты может влиять на ваши будущие решения как бизнесмена. В исследовании, проведенном Staw и Fox, 96 студентов-бизнесменов получили гипотетическую сумму в 20 миллионов долларов для инвестирования в свою компанию. Первой группе сказали, что они несут высокую ответственность за невозвратные затраты, а второй группе - что они несут низкую ответственность. Исследование показало, что люди с высокой ответственностью инвестировали в среднем больше денег, чем люди с низкой ответственностью.
5. Желание не выглядеть расточительным: Распространенная причина, по которой люди предпочитают придерживаться своих решений, заключается в нежелании выглядеть расточительными. В анализе неприятия потерь Дэвид Гал и Дерек Ракер утверждают, что невозвратные затраты не следует рассматривать как неприятие потерь, потому что это не потеря, которую можно вернуть. Вернемся к примеру с билетами: отказ от посещения концерта после покупки билета был бы признанием напрасно потраченных денег. Однако, независимо от того, поедете вы или нет, деньги уже потрачены.

Все эти факторы могут играть определенную роль в вашем процессе принятия решений, когда вы сталкиваетесь с невозвратными затратами. Однако экономисты считают, что вы должны руководствоваться принципом было - стало. Этот принцип напоминает бизнесменам, что они не должны позволять невозвратным затратам влиять на их будущие решения. Невозвратные затраты не влияют на будущие решения, поэтому их игнорирование - лучший способ принять рациональное решение в отношении финансов.

Психологический эффект невозвратных затрат может привести к перерасходу средств, например, к инвестированию в то, что теперь имеет меньшую ценность или вообще не имеет ценности. Например, предположим, что на строительство фабричного здания было потрачено 100 миллионов долларов. Однако разработка еще не завершена, и продаж не было, поэтому в настоящее время здание не имеет ценности.

Можно достроить здание, добавив еще 30 миллионов долларов, или отказаться от проекта и построить другое здание за 10 миллионов долларов. Строительство нового объекта имеет больше финансового смысла и является более рациональным решением.

Дилемма невозвратных затрат

Прежде чем совершить ошибку, связанную с невозвратными затратами, человек проходит через так называемую дилемму невозвратных затрат. Это происходит, когда человек должен решить, что лучше: выйти из проигрышной ситуации или идти вперед и попытаться минимизировать потери.

Например, предположим, что вы купили плитку для двух комнат в своем доме, но теперь, когда плитка уложена в одной из комнат, вам не нравится, как она выглядит. Вы уже потратили деньги, и теперь вам предстоит пройти через дилемму невозвратных затрат. Вам придется обдумать свой выбор: купить новую плитку, которая вам нравится, для другой комнаты, или продолжить использовать уже купленную плитку.

Дилемма потопа - это время для тщательного обдумывания. Невозвратные расходы неизбежны, поэтому их планирование, осмысленное принятие решений и минимизация ущерба - это способы держать под контролем свои невозвратные расходы.

Примеры невозвратных затрат

Важно помнить, что невозвратные затраты неизбежны. Даже успешный бизнес имеет невозвратные затраты, которые могут быть самыми разными. Вот несколько примеров невозвратных затрат:

• Промышленные помещения: Предположим, есть фабрика по производству одежды, которая выпускает байкерские ботинки. Аренда фабрики стоит 10 000 долларов в месяц, а оборудование было приобретено за 50 000 долларов. Владелец должен установить цену на ботинки таким образом, чтобы получить прибыль для компании. Чтобы определить цену, владелец должен учитывать затраты на производство ботинок и необходимую выручку. Стоимость аренды и оборудования являются невозвратными затратами, поэтому их не следует учитывать при определении цены на ботинки.
• Исследование рынка: Допустим, фирма тратит 20 000 долларов на маркетинговое исследование, чтобы понять, будет ли продукт успешным на рынке. Затем исследователи доказывают, что продукт не будет успешным и его не следует производить. В этом случае затраты на исследование рынка являются невозвратными.
• Исследования и разработки: Допустим, владелец бизнеса инвестирует 100 000 долларов в разработку приложения. После создания приложение плохо продается на рынке, и им никто не пользуется. В этом случае 100 000 долларов являются невозвратными затратами, и владелец бизнеса не должен учитывать эту сумму при принятии решения о прекращении работы над приложением или дальнейших инвестициях в него.
• Приемный бонус: Допустим, фирма платит новому юристу 15 000 долларов, чтобы он присоединился к ее команде, а после начала работы этот человек не соответствует стандартам фирмы. В данном случае 15 000 долларов - это невозвратные затраты, и их не следует учитывать при принятии решения о том, стоит ли держать адвоката или нет.
• Обучение: Допустим, компания тратит 10 000 долларов на обучение персонала работе с определенным программным обеспечением. Однако через некоторое время это программное обеспечение оказывается ненадежным, и сотрудникам говорят больше не использовать его. В этом случае стоимость обучения является невозвратной, и ее не следует учитывать при принятии решения о продолжении использования программного обеспечения.
• Покупка: Допустим, владелец бизнеса покупает станок с ЧПУ за 50 000 долларов. Старый станок с ЧПУ, который был приобретен за 25 000 долларов, теперь можно демонтировать. Части старой машины сдаются в металлолом, и это приносит 5 000 долларов. Оставшаяся часть суммы, 20 000 долларов, является невозвратными затратами.