Положение об управлении учета и отчетности
1.1.1 Настоящий документ является основным нормативным документом, устанавливающим цели, задачи, функции, права и ответственность Управления Учета и Отчетности (далее УУО) ООО "ХХХ", регламентирующим организацию его деятельности, порядок делового взаимодействия с другими структурными подразделениями и должностными лицами ООО "ХХХ", внешних компаний.
1.1.2 УУО является структурным подразделением в составе Финансового Департамента ООО "ХХХ", выполняющим в Компании функции по своевременному обеспечению внутренних и внешних пользователей полной и достоверной информацией о финансовом положении, результатах деятельности и изменениях в финансовом положении – финансовой, бухгалтерской, налоговой, управленческой отчетностью.
1.1.3 В своей деятельности УУО руководствуется:
- законодательством Российской Федерации,
- Уставом ООО "ХХХ",
- Положением о кадровой номенклатуре ООО "ХХХ" (П. HR-445.04 от 28.06.2004 г.),
- Методическими рекомендациями руководителям отделов о нормах административного управления подразделением ООО "ХХХ" (М-99 от 08.05. 2003 г.),
- настоящим Положением.
1.1.4 Настоящее Положение является документом прямого действия и обязательно для исполнения со дня его утверждения.
1.1.5 Изменения в Положении утверждаются Генеральным директором ООО "ХХХ".
1.2 Нормативные ссылки
В настоящем Положении использованы нормативные ссылки на следующие документы:
1. Положение о стратегическом планировании ООО "ХХХ" (П-230 от 30.05.00);
2. Положение о планировании деятельности отделов (П-283 от 05.06.01);
3. Положение об отчетах в ООО "ХХХ" (П-250 от 08.09.00);
4. Принципы управления сегментом «Дистрибуция»;
5. Положение о привлечении внешних консультантов для оказания консультационных и информационных услуг;
6. "Исходные принципы информационного взаимодействия "ООО "ХХХ"" и ЗАО "Фирма ООО "ХХХ" (ПРН-01/01 от 29.10.2003);
7. "Порядок информационного обмена с контрагентами" (ПР-502, 24.07.2002);
8. "Порядок участия сотрудников фирмы во внешних проверках" (ПР-606, 17.04.2003);
9. "Порядок работы с личными обращениями сотрудников ООО "ХХХ" и внешних контрагентов" (ПР-636, 31.12.2003).
1.3 Термины, определения и сокращения
В настоящем Положении использованы следующие термины, определения и сокращения:
Компания – ООО "ХХХ";
Oracle E-Business Suite (OEBS) – комплекс бизнес-приложений из интегрированных программных модулей, предназначенный для создания корпоративных ERP систем Управления ресурсами предприятия (Enterprise Resource Planning), Систем управления взаимоотношениями с клиентами (Customer Relationship Management) и электронных торговых площадок;
ФП ННН – Федеральная программа дополнительного лекарственного обеспечения "Льгота-2005" (в соответствии с Федеральным законом РФ от 17 июль 1999 г. № 178-ФЗ "О государственной социальной помощи" в редакции Федерального закона № 122-ФЗ от 22.08.04 г.);
АС – Аналитическая служба УУО;
ВНД – внутренний нормативный документ;
ГП – головное предприятие Компании;
ИС – информационная система;
ИИС – интегрированная информационная система;
МинФин – Министерство финансов Российской Федерации;
МСФО – международная система финансовой отчетности;
ОБП – Отдел бизнес-процессов;
ОБУО – Отдел бухгалтерского учета и отчетности УУО;
ОНУО – Отдел налогового учета и отчетности УУО;
ООУИ – Отдел обработки учетной информации УУО;
ОНЛС (ФП ННН) – обеспечение необходимыми лекарственными средствами;
ОПО – Отдел программного обеспечения;
ОФУО – Отдел финансового учета и отчетности УУО;
РСБУ – российские стандарты бухгалтерсого учета;
СУО – Cлужба управленческой отчетности УУО;
СФ ННН – Служба финансов по ННН УУО;
УУО – Управление учета и отчетности;
ТФОМС – Территоральный фонд обязательного медицинского страхования;
ТЭО – технико-экономическое обоснование;
ФД – Финансовый департамент;
ФФОМС – Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.
2.1 УУО создается и ликвидируется на основании приказа Генерального Директора Компании.
2.2 Организационная структура УУО согласовывается с Заместителем генерального директора по финансам/Финансовым директором, Начальником Департамента персонала, Начальником Управления корпоративного развития и утверждается приказом Генерального директора Компании. Предложения по изменению организационной структуры вносятся Начальником УУО, или Заместителем генерального директора по финансам/Финансовым директором.
2.3 Штатное расписание УУО согласовывается с Заместителем генерального директора по финансам/Финансовым директором, , Начальником Департамента персонала и утверждается приказом Генерального директора Компании. Предложения по изменению штатного расписания вносятся Начальником УУО, или Заместителем генерального директора по финансам/Финансовым директором.
2.4 Количество и наименование подразделений, входящих в состав УУО, численность работающих в них сотрудников может меняться в зависимости от организационно-функциональных и структурных изменений Компании, изменения специфики ее деятельности. Изменения Целей и Организационно-функциональной структуры УУО согласовываются с Заместителем генерального директора по финансам/Финансовым директором, Начальником Департамента персонала, Начальником Управления корпоративного развития и утверждаются приказом Генерального директора Компании. Предложения вносятся Начальником УУО.
3 Организационная структура
3.1 Организационная структура УУО построена по линейному принципу.
3.2 Организационно-функциональная структура УУО приведена в Приложении А «Организационно-функциональная структура».
3.3 Руководит УУО Начальник УУО, деятельность которого регламентируется «Положением о Начальнике УУО».
3.4 В непосредственном подчинении у Начальника УУО находятся:
- Начальник АС;
- Начальник ОБУО;
- Начальник ОНУО;
- Начальник ООУИ;
- Начальник ОФУО;
- Начальник СУО;
- Начальник СФ ННН.
3.5 Порядок назначения на должность и освобождения от должности, распределение обязанностей внутри УУО определяется должностными инструкциями сотрудников подразделения, утверждаемыми Начальником Департамента персонала.
4.1 Главная цель УУО – своевременное обеспечение внутренних и внешних пользователей полной и достоверной информацией о финансовом положении, результатах деятельности и изменениях в финансовом положении – финансовой, бухгалтерской, налоговой, управленческой отчетностью.
4.2 Подцелями УУО являются:
4.2.1 обеспечение качественной и эффективной обработки учетной информации (товарных и нетоварных операций) на базе первичной документации и данных о хозяйственных операциях в информационных системах;
4.2.2 своевременное формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении, необходимой внутренним пользователям отчетности - руководителям, учредителям, участникам и собственникам имущества организации, а также внешним - инвесторам, кредиторам и другим пользователям отчетности;
4.2.3 обеспечение соответствия налогового учета и отчетности требованиям законодательства;
4.2.4 определение методологии учета операций по ОНЛС, внедрение единой методологии учета по системе филиалов;
4.2.5 развитие учетных ИС компании и учетных бизнес-процессов в соответствии с утвержденными учетными политиками и методиками учета.
Функции, выполняемые УУО, приведены в Приложении А «Организационно-функциональная структура УУО».
6.1 Взаимодействие со структурными подразделениями Компании
6.1.1 Взаимодействие с Финансовым департаментом осуществляется непосредственно, в рамках закрепленных функций сотрудников департамента;
6.1.2 взаимодействие со Службой внутреннего аудита ФД по вопросам методологии учета и предоставления всех видов отчетности для контроля;
6.1.3 взаимодействие со всеми структурными подразделениями Компании в части получения первичных документов, оформляющих хозяйственные операции, в целях формирования полной и достоверной информации о деятельности организации;
6.1.4 взаимодействие с Управлением экономики и планирования – по вопросам методологии бюджетирования, синхронизации учета фактических и плановых данных;
6.1.5 взаимодействие с финансовыми службами и Главными бухгалтерами компаний, входящих в группу компаний «ООО "ХХХ"» по вопросам подготовки финансовой отчетности (методология и сроки);
6.1.6 взаимодействие с ОПО по вопросам развития информационных систем;
6.1.7 взаимодействие с ОБП по вопросам развития и актуализации бизнес-процессов, относящихся к УУО;
6.1.8 взаимодействие с бухгалтерскими службами филиалов по вопросам методологии учета и контроля бухгалтерской отчетности, налогообложения, отражения хозяйственных операций в бухгалтерском учете;
6.1.9 взаимодействие с бухгалтерскими службами филиалов по решению текущих оперативных вопросов, связанных с взаимодействием бухгалтерии филиалов со структурными подразделениями ГП, вопросам изменения штатной численности, увольнения / приема на работу Главных бухгалтеров филиалов, прочими вопросами;
6.1.10 по нестандартным и нерегламентированным вопросам взаимодействие осуществляется посредством согласования с Начальником УУО;
6.2 Взаимодействие с внешними компаниями
6.2.1.1 «Исходные принципы информационного взаимодействия «ООО "ХХХ"» и ЗАО «Фирма ООО "ХХХ" (ПРН-01/01 от 29.10.2003);
6.2.1.2 «Порядок информационного обмена с контрагентами» (ПР-502, 24.07.2002);
6.2.1.3 «Порядок участия сотрудников фирмы во внешних проверках» (ПР-606, 17.04.2003);
6.2.1.4 «Порядок работы с личными обращениями сотрудников ООО "ХХХ" и внешних контрагентов» (ПР-636, 31.12.2003).
6.2.2 При выполнении задач и функций, указанных в разделах 4 и 5 настоящего положения, связаных с вопросами следующего характера:
1. Стратегические вопросы;
2. Вопросы методологического характера;
3. Вопросы межфирменного характера (т. е. затрагивающие интересы разных компаний группы);
4. Существенные вопросы по сумме (цена вопроса – более 5 млн. руб.);
5. Вопросы долгосрочного влияния на деятельность компании;
6. Вопросы, с которыми сотрудники подразделения в своей практике встречается впервые;
7. Другие вопросы, которые сотрудники подразделения не могут решить по причине нехватки рабочего и временного ресурса, или указанные вопросы не могут быть эффективно решены УУО, Начальник УУО имеет право инициировать перед Генеральным директором Компании привлечение специалистов – внешних консультантов для консультаций по данным вопросам, в соответствии с Положением Компании «О привлечении внешних консультантов для оказания консультационных и информационных услуг».
В компетенцию Начальника УУО входит принятие управленческих решений по рекомендациям, представленным внешними консультантами, а также внедрение их в практику деятельности подразделения.
6.2.3 Взаимодействие с Управлением корпоративной отчетности «ООО "ХХХ"» - в рамках формирования единообразной учетной политики в соответствии принятыми в группе ООО "ХХХ" стандартами финансовой отчетности, формата и регламентации предоставления финансовой отчетности;
6.2.4 взаимодействие с Управлением аудита «ООО "ХХХ"» – в части методологии учета, планирования и проведения внутреннего и внешнего аудита;
6.2.5 взаимодействие с представителями и сотрудниками аудиторских фирм – при проведении аудита, получении финансовых, налоговых и бухгалтерских консультаций;
6.2.6 взаимодействие с компаниями сегмента «Дистрибуция» основано на принципах, закрепленных в ВНД, регламентирующих взаимодействие с компаниями сегмента «Дистрибуция»;
6.2.7 взаимодействие с внешними организациями по прочим вопросам осуществляется по прямому указанию Финансового директора.
7 Планирование деятельности Подразделения
7.1 Планирование деятельности УУО осуществляется на основании «Положения о стратегическом планировании ООО "ХХХ" (П-230 от 30.05.00), «Положения о планировании деятельности отделов» (П-283 от 05.06.01), Плана мероприятий по достижению Стратегических целей компании на год, ежемесячных оперативных планов и бюджетов, Приказов и Распоряжений Генерального Директора ООО "ХХХ".
7.2 Стратегические цели УУО на год устанавливаются Начальником УУО, согласовываются с Начальником Управления корпоративного развития и утверждаются Генеральным Директором Компании.
8 Отчетность по работе Подразделения
8.1 Отчетность УУО ведется в соответствии с «Положением об отчетах в ООО "ХХХ" (П-250 от 08.09.00).
8.2 По итогам исполнения Стратегического плана на год Начальник УУО Представляет Генеральному Директору Компании Годовой отчет о деятельности УУО и достижении стратегических целей.
8.3 По результатам выполнения оперативного (ежемесячного) плана работы УУО Начальник УУО предоставляет отчет Заместителю генерального директора по финансам/Финансовому директору.
8.4 Отчетные и аналитические материалы УУО могут предоставляться другим подразделениям и сотрудникам Компании по согласованию с Заместителем генерального директора по финансам/Финансовым директором или с Генеральным директором Компании.
9 Ключевые показатели деятельности
9.1 В качестве ключевых показателей деятельности УУО, на основе которых оцениваются результаты его деятельности, принимаются показатели приведенные в Приложении Б «Ключевые показатели деятельности УУО».
9.2 Абсолютные и относительные значения ключевых показателей деятельности планируются для УУО в рамках стратегического планирования на год вперед и фиксируются в стратегических планах Компании. Фиксация фактических значений показателей происходит в рамках отчетов об исполнении стратегических планов.
УУО наделяется всеми правами и полномочиями, необходимыми для выполнения своих функций. Права и полномочия УУО осуществляет Начальник УУО.
Функции, права и полномочия Начальника УУО приведены в Положении «О Начальнике УУО».
11.1 Начальник УУО несет ответственность перед Генеральным Директором Компании и Заместителем генерального директора по финансам/Финансовым директором за достижение поставленных целей и выполнение Плана стратегического развития в части учета и отчетности в соответствии с Трудовым Кодексом и законодательством РФ.
11.2 Начальник УУО несет ответственность за риски, возникающие в сфере компетенции УУО
Поделиться
