Число плательщиков налога на профессиональный доход (НПД) в России растет. В сентябре 2022 года количество самозанятых неожиданно для Министерства труда и социального развития РФ перевалило за 5,5 миллионов. Планировалось, что эта планка будет взята только в 2024 году. Драйвером роста стал российский бизнес. По данным исследований, каждая вторая компания привлекает к работе самозанятых на постоянной основе.
Для бизнеса есть несколько главных преимуществ сотрудничества с самозанятыми: снижение налогового бремени, уменьшение расходов, упрощенное оформление документации. Также ценится возможность привлекать высококвалифицированных специалистов, содержать которых постоянно в штате не всегда выгодно. Услугами самозанятых легко воспользоваться в случае массового найма исполнителей. Также необходимость в дополнительных сотрудниках возникает в пиковое время.
Работа с самозанятыми подчиняется определенным законам и находится в зоне повышенного внимания налоговых органов. Правил немного, но их нарушение чревато для работодателей штрафными санкциями.
О том, что нужно знать заказчикам, работающим с самозанятыми, чтобы не попасть в поле зрения налоговых органов, рассказывают эксперты платформы «Наниматель».
Контроль – наше все
Прежде чем заключить договор с самозанятым, необходимо убедиться, что он этим статусом обладает. Заказчик может самостоятельно это проверить на сайте ФНС по номеру ИНН. Налоговые органы разрешают работодателям получать такую информацию. Можно также запросить справку у самозанятого. Возможность распечатать документ в личном кабинете на сайте налоговой у него есть.
В договоре статус самозанятости указывать нужно обязательно. Прописать, что исполнитель является плательщиком налога на профессиональный доход.
Не следует ограничиваться проверкой статуса только на стадии подготовки договора. Делать это нужно в процессе сотрудничества регулярно. Самозанятый может сняться с налогового учета как плательщик НПД и не уведомить об этом заказчика. Поэтому в договоре следует прописать условие об уведомлении заказчика о смене статуса исполнителя.
Необходимо обязательно убедиться, что деятельность самозанятого не противоречит закону, и он имеет право оказывать услугу или делать порученную заказчиком работу. Статус плательщика НПД исключает оказание агентских услуг, продажу подакцизных и, подлежащих маркировке, товаров, добычу полезных ископаемых.
В договоре должны быть прописаны сроки и способы передачи самозанятым чеков на оплату. Если требуются какие-то дополнительные условия для сотрудничества, то для подстраховки можно затребовать акт о выполненных работах (оказанных услугах).
Что не понравится налоговой?
Хоть заказчик и дает работу самозанятому, но в договоре не должно быть термина «Работодатель» и «Работник». Только «Заказчик» и, соответственно, «Исполнитель».
Внимание налоговой службы могут привлечь даты оплаты работы самозанятого, совпадающие с зарплатными днями организации.
При составлении договора нужно быть внимательным к формулировкам. Если прописать, что исполнитель обязуется ремонтировать офисное оборудование, то будет считываться системная работа в штате с фиксированной заработной платой. Заказчик, скорее всего, не будет иметь намерений обмануть фискальные органы, но неправильно описав услугу, получит явный трудовой договор. В случае с самозанятым формулировка должна звучать как «исполнитель обязуется отремонтировать офисное оборудование».
Налоговые органы не оставят без внимания тот факт, что исполнителю предоставлены заказчиком место работы, материалы и инструменты. Правила бизнеса говорят, что использование этого набора стоит денег. Чтобы не возникло проблем с налоговой, можно прописать в договоре плату за аренду используемого оборудования.
Подозрение у налоговых органов вызовет явная связь самозанятого с компанией заказчика. Участие в корпоративных мероприятиях, получаемая спецодежда, бесплатное питание, премии, командировки, возложенная материальная ответственность, учет его рабочего времени – все это говорит о том, что человек интегрирован в коллектив как штатный работник.
Всевидящее око НФС
Некоторые компании пытаются закамуфлировать трудовые отношения под сотрудничество с самозанятыми. Чтобы не допускать таких нарушений Роструд и ФНС еще в начале действия спецрежима договорились о проверках работодателей на предмет найма самозанятых путем оформления по гражданско-правовым договорам, которые могут прикрывать трудовые отношения.
Налогоплательщикам, попавшимся на подлоге, предлагается признать нарушение и добровольно оплатить все налоги и взносы. В случае неисполнения последуют другие контрольные действия. Могут привлечь даже трудовую инспекцию, которая защищает права работников и может применить санкции в виде штрафов.
У налоговой службы имеются инструменты выявления нарушителей. Их немало. В 2021 году к ним прибавилась автоматизированная скоринговая система, алгоритмы которой способны при сотрудничестве работодателей с самозанятыми, выявить подмену трудовых отношений. Система в режиме реального времени отслеживает выплаты и их периодичность. Второе – анализирует источники выплат на предмет связи бывших работодателей с самозанятыми.
Налоговые органы имеют ресурсы для отслеживания деятельности налогоплательщиков, и даже без технических новинок очень творчески делают свою работу по сбору доказательств нечестного поведения работодателей в отношениях с самозанятыми. Чтобы избежать последующих за нарушением санкций, лучше соблюдать правила игры «заказчик-исполнитель».
Поделиться
